記帳代行から申告時の決算書・確定申告書作成といった会計・税務のサービスまで、経験豊富な『医療税務・税理士サポート室』にお任せ下さい。

〒530-0047 大阪市北区西天満5丁目4番13号ユリスト西天満2階
アクセス:「南森町」 駅6番出口より徒歩3分

06-6311-1521

電話受付

9:00~18:00 (土日祝祭日は除く)
※土曜日の面談もお申し出ください

お気軽にお問合せください

知っとくQ&A

家事用車両を医院用車両に転用した場合の償却費

家で使用していた車を医院用に転用した場合の減価償却費の計算方法(非事業用資産を業務のように転用した場合の減価償却費の計算)

事例

21年1月、自家用として新車を200万円で取得しました。
23年1月に医院用に転用しました。

この場合の減価償却費の計算方法は、どうすればいいでしょうか。
(車の償却方法は定額法、法定耐用年数6年、消費税は考慮しない)

解説

21年1月から22年12月まで車両は自家用として使用し減価しておりその計算を行ないます。

その算出は業務用の法定耐用年数の1.5倍を乗じて計算します。

減価償却費の計算は19年4月以降「残存価額」が廃止されましたが、非事業用資産の減価の計算は、旧定額法で行ないます。

  1. 非事業用期間の耐用年数
    6年*1.5=9年
  2. 非事業用期間の償却費の累積額
    (200万-10万)*0.111*2年=421,800円
  3. 事業開始のときの未償却残高
    200万-421,800=1,578,200円
  4. 定額法での23年事業用減価償却費計算
    減価償却費 200万*0.167=334,000円
    未償却残高 200万-421,800-334,000=1,244,200円

法定耐用年数
定額法償却率9年=0.111、6年=0.167
(平成23年3月31日の現在の法令・通達等に基づいて作成しています。)

スタッフへの退職金支払いの手続きは?

今回、スタッフが退職することとなりました。
3年弱勤務頂いたので25万円(ほぼ1か月分給与)を支払いしようと思っています。
税金はどのような計算になりますか

120万円まで課税されませんので税金は、0円です。

所得税及び市民税は、3年勤務(1年未満切り上げ)で、120万円まで課税されません。

  • 通常の勤続年数と退職所得控除額
    勤続期間は、1年未満の端数は1年に切り上げます。
    退職所得控除額の計算
    40万円×3年=120万円>25万円支給
    税金ゼロ円となります。
     
  • 「退職所得の受給に関する申告書」は、必ず本人から事業主に提出するようにしてください。
    提出がない場合は、税金計算が異なってきます。
     
  • 勤続期間等が重複している期間がある退職所得がある場合などは計算が異なりますので注意ください。

所得税の納税通知書が来ました。どう処理すればいいですか。

医院の預金から支払う場合は、事業主貸勘定で処理してください。

所得税は、事業所得の経費になりません。

  • 医院の預金から支払う場合は、事業主貸勘定で処理してください。

プライベート預金から支払う場合は処理の必要はありません。

  • 市民税・府民税も同様です。

経費となる税金
医院用(事業用)に使っているものに対する次のような税金は経費になります。

  • 医院の建物や土地に対する固定資産税は、事業所得の経費となります。
  • 自動車税、償却資産税(機器や備品、内装設備などが対象)
  • 事業税

自由診療収入が自費にかかる所得金額が、290万を超えるとかかる税金です。
ただし、医療法人の計算方法は異なりますので、お問い合わせください。

交通費を区分して給与を支払うと源泉所得税が安くなる

交通費と給与は区分して源泉所得税を安くする。

社員、パートスタッフの交通費と給与の扱いです。

交通費込みで月給○○円と支払うと、交通費を含めた金額が給与となり、交通費を含めた金額が、源泉所得税の対象になります。

そこで、給与明細書で、通勤交通費○○円、給与○○円と区分すると給与○○円のみが源泉所得税の対象になり少なくて済みます。

交通機関では最高限度10万円までです。
自転車通勤者の場合も通勤距離が片道2キロ以上10キロメートル未満で4,100円の非課税制度もあります。

なお、「通勤経路の届出書」を最初の給与支払までに医院に届けしてもらってください。

医科・歯科の所得の特例計算がありますか?

所得税計算上の特例計算あると聞きましたが?

社会保険診療報酬の所得計算の特例があります。(措置法26条)

社会保険診療報酬が5,000万円以下の場合、法律に定められた概算経費で所得金額を計算をすることができます。

この場合は、実際の損益計算書による所得と措置法計算による所得を比較し少ない金額を選択します。

社会保険診療報酬概算経費額
経費率加算額
2,500万円以下72%0円
2,500万円超~3,000万円以下70%500,000円
3,300万円超~4,000万円以下62%2,900,000円
4,000万円超~5,000万円以下57%4,900,000円

パート年間収入と扶養控除

パート従事者のみで受付対応しています。税務面でどんな点に気をつけたらいいでしょうか。

ご主人の扶養控除対象としている場合は、年間給与収入の場合は103万円以下です。

雇用する時点で、超えて働くのかどうかの意思を確認しておくほうが
勤務シフトを組む場合も都合がよいと思います。

なお、交通費は通常経路の定期代は非課税扱いですので013万円に含まれません。

  • 雇用保険の対象
    1週間の所定労働時間が20時間以上が対象となります。

【所定労働時間とは】
労働者の休憩時間・残業を除いた労働時間です。

無料相談実施中!

医院特別低料金パックや医療の税務会計について、ご不明点やご相談などございましたら、お電話またはお問合せフォームよりお気軽にご連絡ください。

なんなりとご相談ください

  • 本当にこの金額?追加料金はないのですか?
  • この値段で大丈夫?どうしてこんなに安いの?
  • 窓口の現金管理についても相談できますか?
  • 節税対策もしてくれますか?
  • どんな風に相談に乗ってくれるのですか?

貴医院からのお問合せをお待ちしております。

お電話でのお問合せ・ご相談はこちら

受付時間9:00~18:00 (土日祝祭日は除く) 
※土曜日の面談もお申し出ください。

担当柄溝 (からみぞ)、中島 (なかしま)、加藤 (かとう)

事務所概要

医療税務・税理士サポート室
(柄溝税理士事務所)

06-6311-1521

06-6311-1522

k-kaikei@cronos.ocn.ne.jp

代表者柄溝 宗生

代表ごあいさつはこちら

住所


〒530-0047
大阪市北区西天満5丁目
4番13号ユリスト西天満2階

・地下鉄谷町線・堺筋線
「南森町駅」下車①番出口、徒歩3分
・JR東西線「大阪天満宮駅」下車地下鉄①番出口、徒歩3分
*堀川戎神社西隣り

主な業務地域

大阪市北区、梅田、京橋、
福島区、大淀区、城東区、
都島区、旭区 など
その他の地域の医院さまも
ご相談ください。

事務所概要・アクセス

お問合せフォーム